年终奖扣税标准2019

关于年终奖扣税标准的解读与实例

随着《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的发布，年终奖的扣税标准也随之调整。将为您深入解读这一政策，并辅以实例，帮助您更好地理解年终奖的扣税规则。

一、计税方式的选择及其影响

我们需要了解年终奖的两种计税方式：单独计税和并入综合所得计税。在2021年12月31日前，这两种方式均有效。单独计税意味着您的奖金将按照特定的税率表进行计算，而并入综合所得计税则意味着您的奖金将与当年的其他收入合并后，按照综合所得税率表进行缴税。对于中低收入者来说，由于扣除项较多，并入综合所得可能更优；而对于高收入者来说，单独计税可能更为划算，可以避免税率跳档。

二、税率表的解读

对于选择单独计税的纳税人，税率表是一个重要的参考工具。根据全月应纳税所得额（即月均奖金）的不同，税率和速算扣除数也会有所不同。例如，当您的奖金在3000元至12000元之间时，税率为10%，速算扣除数为210元。当奖金数额接近税率档次的边界时，如多发一元导致税率跳档，税负可能会大幅增加，因此需要特别注意合理规划。

三、实例计算

为了更好地理解这一政策，让我们通过两个实例来进行计算。案例一：假设年终奖为12万元（单独计税），月均奖金为1万元，适用税率为10%，速算扣除数为210元。应纳税额为：12万×10%-210=11,790元。案例二：假设年终奖并入综合所得，年综合所得（含年终奖）为30万元。在这种情况下，应纳税所得额将按照综合税率表进行计算。需要注意的是，自2022年1月1日起，年终奖需全部并入综合所得计税。

了解年终奖的扣税标准及其计算方法对于我们合理规划个人财务、避免不必要的税负风险具有重要意义。希望能够帮助您更好地理解这一政策，为您的财务规划提供有益的参考。